怎么看公司是小规模还是一般纳税人

作者：佚名更新日期：2025-06-19

公司是否为小规模纳税人或一般纳税人的判断如下：
1、年销售额超过500万元的企业必须登记为一般纳税人；
2、年销售额低于500万元的企业，默认为小规模纳税人；
3、主要从事生产或提供应税劳务的企业，年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人；
4、分公司如果纳税标准没有超过小规模纳税人的标准，且总分公司分别在不同地方纳税，分公司可以是小规模纳税人。
小规模纳税人与一般纳税人的区别：
1. 纳税额度标准：小规模纳税人通常指年销售额未超过规定的标准，而一般纳税人没有销售额限制；
2. 税率应用：小规模纳税人适用较低的征收率，一般纳税人适用正常的增值税税率；
3. 发票开具：小规模纳税人开具的是普通发票，一般纳税人可以开具增值税专用发票；
4. 税务申报：小规模纳税人的申报周期通常较长，可能是季度申报，而一般纳税人多为月度申报；
5. 进项税额抵扣：小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人可以抵扣符合条件的进项税额。
综上所述，公司是否为小规模纳税人或一般纳税人的判断主要根据年销售额和业务类型来确定，其中年销售额超过500万元的企业必须登记为一般纳税人，年销售额低于500万元的企业默认为小规模纳税人，而主要从事生产或提供应税劳务的企业，年销售额在100万元以上的可以认定为一般纳税人。此外，分公司如果纳税标准没有超过小规模纳税人的标准，且总分公司分别在不同地方纳税，分公司可以是小规模纳税人。
【法律依据】：
《营业税改征增值税试点实施办法》
第三条
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
第五条
符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由国家税务总局制定。
除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

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