小微企业纳税标准2025

作者:佚名    更新日期:2025-06-12

2025年小微企业纳税标准如下:

  1. 企业所得税
    • 税率与计算优惠:年应纳税所得额≤300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳,实际税负5%。计算公式为应纳税额 = 应纳税所得额×25%×20%。例如年利润300万元,需缴纳所得税 = 300万×25%×20% = 15万元。
    • 认定标准:需同时满足年应纳税所得额≤300万元;从业人数≤300人(含劳务派遣人员);资产总额≤5000万元。
  2. 个人所得税:个体工商户年应纳税所得额≤200万元的部分,个人所得税减半征收,该政策延续至2027年底。
  3. 增值税
    • 小规模纳税人减按1%征收增值税,此政策延续至2027年底。
    • 月销售额≤10万元(季度≤30万元)的小规模纳税人,开普票免征增值税,开专票需按1%缴纳。
    • 季度销售额>30万元的,全额按1%或3%缴纳增值税。
  4. 六税两费:小规模纳税人、小微企业、个体工商户可减半征收资源税、城建税等“六税两费”,该政策延续至2027年底。


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