企业所得税汇算清缴,多交的税款该怎么处理?

1、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇

企业所得税习题

（4）计算应纳税所得额 应纳税所得额=6000+（150-40）-3100-60-1200+100（销售费用调增额）-200+30（财务费用调增额）-800-100（加计扣除）=780（万元）（5）计算抵免税额 企业购置节能节水设备，可按设备价款的10%抵免应纳所得税额，抵免税额500*10%=50（万元）（6）计算实际应缴纳的税款...

关联企业间无偿借贷需注意增值税、企业所得税问题

A公司向5家关联企业提供贷款，涉及增值税与企业所得税。《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》规定，企业集团内单位之间无偿借贷免征增值税。该政策已多次延长至2027年。若A公司与5家公司属同一集团，资金无偿借贷可享受免征增值税。否则，视同销售征收相应增值税。企业所得税方面，无偿借贷未取得经...

债资比2比1和5比1企业所得税

债资比2比1适用于除金融企业之外的其他企业，债资比5比1适用于金融企业，它们影响关联企业借款利息在企业所得税税前的扣除情况。扣除规定：企业从关联方借款，在债资比不超标的情况下，利息可以全额在企业所得税税前扣除。金融企业债资比标准为5：1，其他企业为2：1。若超过相应标准，则超过部分的利息...

终于有人把企业所得税汇算清缴难点,搞明白了,附调整项目案例

案例一：某企业发生视同销售收入，需调整税前利润。操作步骤如下：1. 确认视同销售事项，包括货物转移、服务提供等。2. 计算视同销售收入，区分应税收入与免税收入。3. 调整收入类纳税调整项目，填写《企业所得税年度纳税申报表》中相应项目。4. 根据调整后的利润总额计算企业所得税，并完成申报。案例...

注册会计师《税法》知识点:企业所得税应纳税额所得额

1、在他国的应纳税所得额=120\/25%=480万元 2、该居民企业在去年年度企业所得税应纳税额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=2000+480=2480万元 所以这道题答案为C （三）企业所得税课税对象 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，其中有销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、利息所...

中级会计师《经济法》知识点:企业所得税调增

（一）企业所得税调增一般来说，是超过规定扣除部分的费用，是要做所得税调增的，企业所得税税前扣除部分，超过所得税税前扣除标准的，不能扣除，需要调增所得税税额。（二）案例分析甲企业去年实现的利润总额为400万元，已经计入成本、费用的实际发生的合理的工资总额为4000万元，职工福利费为580万元，...

涉及折旧,怎样筹划企业所得税案例

折旧节约所得税支出折合为现值如下：60000×30％×5.335＝96030（元）如果企业将折旧期限缩短为6年，则年提折旧额如下：500000×（1－4％）÷6＝80000（元）折旧而节约所得税支出，折合为现值如下：80000×30％×4.355＝104520（元）尽管折旧期限的改变，并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，...

关联企业间借款的所得税如何处理

比例，在各关联方之间进行分配，其中分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除;直接或间接实际支付给境内关联方的利息应视同分配给股东的股息，按照股息和利息分别实用的所得税税率差补证企业所得税，如已扣除的所得税款多于按股息计算应征所得税税款，多出部分不予退税。《关于企业投资者投资未...

中级会计师《经济法》知识点:高新技术企业的企业所得税

解析：1、这道题主要考察的是高新技术企业的企业所得税的知识点2、国家重点支持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；3、税收滞纳金罚款、非广告性质的赞助支出，不得在所得税税前扣除4、甲企业在去年应该缴纳的企业所得税为=（900+35+30+60）*15%=153.75万元 ...