企业所得税的会计科目

企业所得税用的会计科目主要是：所得税费用科目、应交税费-应交所得税科目。1、计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税；2、月末结转时，借：本年利润，贷：所得税费用；3、上交时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款等。

简而言之，企业所得税的会计科目主要包括所得税费用科目和应交税费-应交所得税科目，分别用于计提和核算企业应缴纳的企业所得税。

“应交税费”科目是一个汇总性质的科目，用于记录企业所有应当缴纳但尚未支付的税款，包括企业所得税、增值税、消费税等。正确的会计处理对于企业税务管理至关重要，不仅有助于确保税务合规性，还能为企业提供更准确的财务信息，支持财务决策。

企业所得税的计提方法是在确定应纳税所得额后，根据适用的税率计算应纳税额，会计分录主要包括借：所得税费用科目，贷：应交税费企业所得税科目。具体说明如下：1. 确定应纳税所得额：企业所得税的计算基础是应纳税所得额，即企业应税收入减去相关成本、费用和损失后的余额。在确定应纳税所得额时...

所得税主要计入“所得税费用”和“应交税费——应交所得税”会计科目。所得税费用：该科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，属于损益类科目。在会计期末，企业需要将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。应交税费——应交所得税：该科目是...

所得税费用：这是一个损益类科目，用于核算企业当期应计入损益的所得税费用。在利润表中，所得税费用会被单独列示，以反映企业的税负情况。应交税费——应交企业所得税：这是一个负债类科目，用于核算企业应缴纳但尚未缴纳的企业所得税。该科目的贷方余额表示企业应缴而未缴的企业所得税，借方余额则...

应交税费——应交所得税：该科目用于核算企业应缴纳的所得税金额，是企业所得税的主要会计科目。当企业根据税法规定计算出应缴纳的所得税时，应借记本科目，贷记“银行存款”等科目。递延所得税资产：用于核算企业由于可抵扣暂时性差异而形成的递延所得税资产。当企业未来可以抵扣的所得税金额增加时，...

会计分录：借记“应交税费应交所得税”科目；贷记“银行存款”科目。说明：此步骤是企业实际缴纳企业所得税时的会计处理，表示企业将应缴纳的税款从银行账户中划出。结转时：会计分录：借记“本年利润”科目；贷记“所得税”科目。说明：此步骤是将企业计提的所得税费用结转到“本年利润”科目中，以...

暂估收入计提的企业所得税的会计科目设置如下：预估收入时：借：应收账款——暂估收入贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税——销项税额说明：在预估收入时，需要在“应收账款”科目下设置“暂估收入”明细科目进行核算，同时贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税——销项税额”科目...

企业所得税主要计入“所得税费用”科目。以下是关于企业所得税计入科目的详细解释：所得税费用科目：性质：损益类科目。用途：用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。账务处理：在会计期末，企业根据所得税会计准则计算确定的当期应交所得税以及递延所得税费用（或收益），借记“所得税...