计税基础是干什么的

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认

国有股权转让企业所得税如何缴纳

股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值，按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的，股权净值应进行相应调整。企业在计算股权转让所得时...

设备折旧一般按照几年

企事业单位购置的软件达到固定资产标准或无形资产的，经批准，其折旧或摊销年限最短可缩短为2年。固定资产按照以下方法确定计税基础：1、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；2、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；3...

...用溢价的资本公积转增股本投资单位不能增加长期投资的计税基础

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函【2010】79号）第四条第二款规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。被投资企业以股权（票）溢价所形成的资本公积转增股本...

绿色关税的中国绿色关税现状和问题分析

绿色关税应本着“谁污染谁治理”的原则,因此笔者认为,应基于进出口货物对环境造成的危害程度来计征绿色关税,单纯以货物价格为绿色关税的计税基础难以有效发挥关税对于环保的调控作用。3.绿色关税优惠形式单一,缺乏灵活系统性。目前中国绿色关税方面的优惠在形式上过于单一,多以减税和免税为主,国际上通用的加速折旧(例如...

怎么进行企业所得税税前扣除?

二是固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:⒈修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;⒉修理后固定资产的使用年限延长2年以上。固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。三是其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。十九、销售或...

长期股权投资会计和税务处理的异同浅析

（一）计税基础企业所得税法实施条例第七十一条规定，企业所得税法第十四条所称投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。（二）持有期间取得股息、红利 1.企业所得税法第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性...

为什么消费税要除以1-消费税

为什么消费税要除以1-消费税：消费税要除以1减税率原因是，增值税是价外税，消费税是价内税，所以计算方式不同。在计算增值税计税基础时，因为增值税是价外税，所以要先剔除总价中的增值税。含税销售额除以1+增值税税率，就道是为了还原增值税计税基础。在计算带有消费税的组成计税价格时，因为消费税是...

投资者以固定资产投资,约定价值超过注册资本的部分如何处理?

答:企业所得税法实施条例第五十六条规定,企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。前款所称历史成本,指企业取得该项资产时实际发生的支出。第五十八条规定,固定资产确定计税基础的方法中,通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定...

存货入账价值的基础应采用

在所得税法上,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十二条的规定,企业接受捐赠的存货的成本应当按照公允价值和应当支付的相关税费作为计税基础。两者间的差异明显。但对于纳税人所接受的没有公允价值的捐赠存货价值在税法上如何计量则是一个问题,因为税法只规定了按照公允价值进行计量,却未明确没有公允价值时...