企业所得税亏损弥补最长期限不得超过5年,请大家举例说明

2007年本年利润3万元，2001年未弥补亏损还有2.5万元因五年弥补期已过，所得税前不可以弥补，只能弥补2005年度亏损1万元，所得税利润2万元。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外...

2024年最全的税率表及政策变化~企业所得税!

2024年企业所得税的三项政策变化至关重要，以下是详细解析：1. 设备器具加速折旧政策 在2024年1月1日至2027年12月31日期间，企业新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具，可以一次性计入成本费用，无需分年度计算折旧。若单位价值超过500万元，则按照原有的加速折旧政策执行，具体参照财税〔2014〕75...

企业所得税亏损弥补最长期限不得超过5年,请大家举例说明

根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定:条例(中华人民共和国企业所得税法实施条例)第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际...

企业所得税的纳税人有哪些?纳税对象是谁?

企业所得税案例分析 某企业2018年发生亏损18万元，2019年盈利10万元，2020年亏损1万元，2021年盈利4万元，2022年亏损5万元，2023年盈利2万元，2024年盈利30万元。该单位2018-2024年总计应缴纳的企业所得税税额为多少万元？【解析】按照现行税法规定，在发生亏损后的连续五年内可用税前利润弥补亏损，不能...

小型微利企业所得税怎么算的

1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。小型微利企业...

官宣!小型微利企业所得税政策更新,2.5%政策不再继续执行!

国家最新税务政策公告指出，小型微利企业所得税政策有所调整。自2023年1月1日至2024年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的部分，将减按25%计入应纳税所得额，按照20%的企业所得税税率缴纳，此前的2.5%政策已不再执行。这一政策涵盖了100万以下的所有小型微利企业，实现了统一税负标准。对于年...

企业所得税汇缴不允许税前列支的费用调增了怎么做账?

具体步骤如下：确认费用性质：首先确认哪些费用不符合税前列支的规定。调整应纳税所得额：将这些费用从会计利润中剔除，并相应增加应纳税所得额。账务处理：借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税 申报纳税：根据调整后的应纳税所得额，重新计算并申报企业所得税。一...

企业所得税,变了!2024年最新最全税率表!

企业所得税新规定 企业所得税面临三项重大调整，旨在优化税务环境并促进企业创新与发展。具体调整如下：一、设备及器具一次性扣除政策 自2024年1月1日至2027年12月31日，企业新购进的设备和器具，单位价值不超过500万元的部分，允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。超过500万元的设备仍遵循原...

企业所得税汇算清缴-A105080固定资产、无形资产、使用权资产纳税调整...

在临近2024年企业所得税汇算清缴的最后阶段，确保您已提交年报。接下来，让我们聚焦于固定资产、无形资产和使用权资产的纳税调整关键点。首先，涉及资产减值准备，无论是固定资产还是无形资产，均不得在税前扣除。若当年计提了减值准备，则需在A105000表的第33行“（二）资产减值准备”进行纳税调整，将账面...

企业所得税弥补亏损5年怎么算

弥补亏损是企业某一年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。按照税法的规定，弥补亏损5年的计算，即企业当年的亏损，从亏损的次年起在5年内进行弥补，比如企业2015年发生的亏损，可以在2016年至2020年间进行弥补。举个例子看看...